先前分享了外國人在日本的創業條件，以及申請經營管理簽證的流程，相信大家對於在日本創立公司有了一點頭緒。不過費盡千辛萬苦設立好日本公司，並且也順利申請到經營管理簽證，接下來關鍵的就是，每年維持公司基本營運、以及達成簽證更新標準所需要的固定花費以及稅金需要多少？
和大多數的國家模式相同，日本的中小型企業在稅金上享有許多優惠，因此這篇文章內所提及的稅率，皆以東京都的中小型企業（株式會社）為標準。
※中小企業需符合下列條件：
・資本金在1億日幣以下。不適用於資本金5億日幣以上大型企業的100％子公司。
・法人稅額在年度1,000萬日幣以下，且所得金額在年度2,500萬日幣以下。
・辦事處和經營所不可多於2個都道府縣。
法人稅、地方法人稅（國稅）
- 法人稅：等同於台灣的「營利事業所得稅」，採取累進稅率。課稅所得金額（淨利）在800萬日幣以下稅率為15%；800萬日幣以上為23.2%。
例如：課稅所得金額為1,000萬日幣，800萬日幣×15.00%=120萬日幣，200 萬日幣× 23.2%=46.4萬幣，共計法人稅額為166.4萬日幣。不過赤字的時候則不用繳納。 - 地方法人稅：看名稱很容易誤會是繳交給地方政府的稅金，但其實這是2014年新增的國稅之一，計算方式同樣為累進稅率。課稅所得金額在800萬日幣以下稅率為1.55%；800萬日幣以上為2.39%。赤字的時候不用繳納。
法人事業稅（地方稅）
以東京都稅率為例採累進稅率，課稅所得金額在400萬日幣以下稅率為3.5%；400～800萬日幣以上為5.3%；800萬日幣以上為7%。赤字的時候不用繳納。
法人住民稅（地方稅）
法人住民稅由「法人稅割」和「法人均等割」組成。
- 法人稅割：採累進稅率，800萬日幣以下稅率為0.15%； 800萬日幣以上為0.23%。赤字的時候不用繳納。
- 法人均等割：依照企業規模徵收。最低的情況是，資本金1,000萬日幣以下、公司員工低於50人時，法人住民稅徵收額為7萬日幣。赤字的時候也依然需要繳納。
要注意的是，如果營業所和公司註冊所在地不同區的時候，法人住民稅金額也會增加。舉例來說：公司本地在新宿區，但是營業所在板橋區的情況下，法人住民稅總金額將近10萬日幣。
※詳細計算方式請洽詢專業稅理士
消費稅（國稅）
剛成立的新公司且資本金在1,000萬日幣以下時，從公司成立日開始計算的前兩年，都可享有免繳消費稅的福利。除此之外，年營業額低於1,000萬日幣，也不需要繳交消費稅。
消費稅的申報年度比較特殊，為兩年後。例如：2020年的營業額超過1,000萬日幣，消費稅的申報年度則為2022年。並且申告方式分為兩種：「原則課稅」和「簡易課稅」。
- 原則課稅：消費稅的納稅金額＝營業額的消費稅額－公司支出的消費稅額。
舉例來說，採購500日幣的商品，並以定價1,000日幣銷售，賣出時顧客所支付的消費稅金額為1,000×10%=100日幣，採購時公司所支付的消費稅金額為500×10%=50日幣，公司應繳交的消費稅額為100-50=50日幣。 - 簡易課稅：消費稅的納稅金額＝營業額的消費稅額－營業額的消費稅額xみなし仕入率。
例如：筆者的公司為服務業，みなし仕入率為50%。因此以上述的例子計算，100日幣-100日幣x50%＝50日幣。
※みなし仕入率：日本針對不同業種制定折算比率來算進貨成本，比例從40%～90%。
簡易課稅只適用於年營業額低於5,000萬日幣時，且必須事先提出「消費税簡易課税制度選択届出書」。
稅理士費用
依照公司規模和服務內容而異，依照筆者公司規模資本金1,000萬日幣以下，公司員工不超過5人的情況，一年費用大約是20萬～25萬日幣。主要服務內容有年度財務決算、稅務署申報、源泉徵收製作、消費稅計算。如果需要更專業的顧問服務可以洽詢會計師，中小型企業大約是每月5萬～10萬日幣。
員工薪水、雇用保險、社會保險、勞災保險
如果有雇用員工的情況下，除了需要支付員工每個月的薪水，還需要加入雇用保險、社會保險、勞災保險，是一筆非常可觀的開銷。具體的稅率跟費用有興趣的人可以上日本相關網站查詢。一人公司的情況下，則必須加入社會保險（包含厚生年金和健康保險），尤其是未來想要申請永住的人，按照規定一定得加入。社會保險費用根據薪水而有所不同，年薪300多萬的情況下，每個月需要支付約7萬日幣左右。
其他稅金和費用（有才需要繳交，沒有則不需要）
- 印紙稅（國稅）：等同於台灣的印花稅，是對契約、憑證、書據、帳簿及權力許可證等徵收的國稅。例如：稅理士的契約就必須貼上印紙。
- 固定資產稅（地方稅）：針對法人擁有的土地、建築物、機器、折舊資產徵收的稅。
- 其他稅金：如果是貿易相關行業，則需要支付關稅等稅金。此外，公司其他的投資像股票等，也需要支付股票所得稅。
- 辦公室租金、水電網路費：根據地段和面積大小有所不同，一人公司的情況下保守估計租金約7〜15萬日幣。取中間值11萬以及初期的禮金、敷金大致計算， 1年大約176萬日幣。水電網路電話費用1個月大約2萬日幣，1年約24萬日幣。
- 福利厚生費用
- 耗材費用
維持簽證需要繳納的稅金
以下的稅金受僱於人時都自動由公司扣除，自己開公司的時候則必須自己處理，或委託稅理士。
- 住民稅：住民稅的納稅額，是根據上一年所得計算出「所得部分稅額」及「均等部分稅額」後相加而成。根據居住的地方不同，住民稅的納稅額也會有不同。年收300萬日幣的情況下，住民稅大約是13〜17萬日幣。
▶詳細可參考這篇文章：在日工作的外國人必看！複雜的「住民稅」到底怎麼算？ - 所得稅：顧名思義根據年收而有所差異，還有各種控除額度可以節稅。年收300萬日幣的所得稅大約是3～6萬日幣。
日本針對法人收取萬萬稅看起來似乎很驚人，但其實只要公司沒有賺錢，基本上都不需要繳交。假設公司不動產為個人名義，不需要租金且公司赤字的情況，基本上只需要支付法人住民稅7萬日幣、社會保險70萬日幣、稅理士費用25萬日幣、住民稅15萬日幣、所得稅5萬日幣、耗材20萬日幣、水電網路費24萬日幣、共計1年維持費為166萬日幣，加上自己的薪水300萬日幣如果要實拿的情況，則為466萬日幣。以上數字僅供參考，實際上的固定費用因人而異。
公司維持在赤字的情況雖然可以省下很多稅金，但對於簽證的更新申請會有影響，也並非長遠之計。不過初期創業前幾年赤字是必然的，也不用太過擔心簽證會因此被拒絕。
在日本創業、開公司只是一種在日本開啟新生活的手段之一，並不是唯一選擇。日本法人的固定費用看起來很驚人，但相對地在節稅制度上遠遠優於個人事業主，有意願想獨立創業的人，可以再多做評估衡量看看。
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