日本人需支付所得税与住民税（居民税）等税金，以及为了获得社会保障而缴纳的健康保险与年金（养老金）等保险费用。你知道居住于日本的外国人也和日本国人一样有缴税义务吗？虽然其规则有点复杂，需要花一点心力理解，但却是居住在日本时与金钱有关且必须了解的事。阅读此文确认每个细节，在履行缴税义务的同时，也学习一下避免双重缴纳等不会让自己吃亏的基础知识吧！
居住于日本必须缴纳的税金是什么？
在计算餐费、房租、电费和煤气费等生活所需的必要支出时，不能漏掉的就是税金。许多人应该都知道购物等日常生活中常常需要支出的消费税，但除了消费税以外，有一定收入的人则有缴纳住民税与所得税的义务。此外，即使是外国人，健康保险费与年金等只要居住在日本就必须缴纳的费用也出乎意料地多。
这次将简单地介绍以上费用与其相关内容。根据个人情况，缴纳的金额与支付方式也不同，有时甚至还不需缴纳，为了避免吃亏，不妨仔细地阅读一下吧！
消费税
提到与生活息息相关的税金就会想到每次购物时都会支付的消费税。消费税为销售商品、产品与提供服务等交易时课征的税金，不论个人所得多少，每位消费者都有缴纳的义务。
消费税于2019年10月起由8%上调至10%，同时间也开始实施减税（8%）制度。减税的重点在于购买的物品是否为维持日常生活所需的必要物品（如饮料食品与报纸等），如烟酒等满足个人嗜好的物品与医疗用品则不在减税的范围内。此外，外食（在外吃饭）不适用于减税，但外送与外带则为减税的适用对象。需特别留意的是在便利店消费时，满足个人嗜好的物品之外的饮料食品虽为减税8%，但如果在便利店的内用区用餐，消费税则会变成10%。虽然一般税率与减税仅相差2%，但消费税在每次购物时都会累积。因此特别留意这方面的问题，便能减少不必要的支出。
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住民税
截至1月1日时居住于日本、收入超过一定金额者，当年需支付给在籍地市区町村政府的税金便是住民税。即使是外国人也与日本人一样需要纳税。住民税金额是根据前年度总收入计算，所以外国人刚在日本工作的第一年不需要支付住民税。
如果在公司上班者，通常会事先从薪资中扣除住民税，再由公司代理缴纳（特别征收）。如果是自己缴纳的话（普通征收），每年6月左右便会收到来自在籍地市区町村政府写着“请支付住民税”的信件（缴纳单）。这时便可带着缴纳单前往金融机构等地缴纳单子上所写的费用。
为了不要忘记缴纳住民税，有以下需注意的事项。
・从公司辞职时
原本是以从薪资扣除的“特别征收”方式缴纳住民税者在离职时，尚未支付的住民税就需改为自行缴纳的“普通征收”方式。但也有请公司从薪资或遣散费中扣除尚未缴纳的住民税，并由其支付给市区町村政府的方法（一次征收），不妨与公司商量一下吧！
・不在日本时
从日本离境期间无法缴纳住民税时，在出国之前可以从居住于日本的亲朋好友中选择替自己办理缴税手续的人（纳税管理人），必须向在籍地市区町村政府提出申请。
此外，根据个人所得或家庭状况可免缴住民税，有些国家则为了避免双重课税而与日本缔结了租税协定。想了解详情者，不妨前往在籍地市区町村政府柜台商谈一下吧！
如果没有缴纳应支付的住民税，在留期间的更新申请等手续有可能不会通过，请留意支付期限，别忘了缴纳税金哦！
所得税
所得税意指个人所得需支付的税金。居住于日本的外国人有收入时，可分为在日本工作并得到薪水，或者由国外支付薪资的情况，所得税对象将根据居住年数等纳税人状况而异。
对象区分为以下3种。
○ 所得税根据对象区分
在此多加说明一下非居住者，“在日本无住址但有居所者（日本に住所を有さないが居所を有する者）”，意指虽然其生活的主要根据地在海外，而非日本，但在日本仍有一定的居住期间，且有一天一定会回祖国的情况。适用的例子是预计从国外调职来到日本少于1年的情况等。但即使当初预计居留时间不会超过1年，但实际上却居住超过1年时，在居留满1年时便不适用于非居住者的身份，而会转变为居住者。
所得税对象根据身份分类如下。
○ 根据身份分类的所得税范围
・永住者：日本国内与国外所有所得都需课税
・非永住者：日本国内所得与国外所得中，于日本国内支付的收入或由国外汇款至日本国内的收入需课税
・非居住者：仅日本国内所得需课税
此外，也有很多外国人扣抵所得税的方法。请根据个人状况仔细对照参考一下吧！
○ 与日本人相同的所得税扣抵方式
首先，身份属于居住者的外国人基本上扣抵方式与日本纳税人相同。日本扣抵所得税的方式有两种，分别为所得扣抵（由课税对象的所得中扣除适合的金额）与税额扣抵（由所得计算出的课税金额中扣除适合的金额），其种类如以下所示。此外，非居住者身份的外国人只适用于下列表格内的杂损扣抵、捐款扣抵与基本扣抵3种，需特别留意。
以下将详细说明其中留日外国人士最常使用的“外国税额扣抵”、“扶养扣抵”。
○ 外国人较常使用的扣除所得税方式
（1）外国税额扣抵
外国税额扣抵是为了避免日本与外国双重课税，从外国缴纳的外国税中扣除一定税额的机制。身份为居住者的外国人，国外全部或部分所得为日本的所得税课税对象。如果什么都不做的话，其所得也会纳入祖国的所得税课税范围，因此造成日本与祖国双重课税的情形。为了防止以上情况发生，日本与部分国家缔结了租税协定，由协定签订国来日的外国人双重缴纳的税额便可于日本这方扣除。但根据协定签订国不同，符合外国税额扣抵的范围、额度与转入制度等规则各异，建议事先仔细确认祖国的制度吧！此外，来自无签订租税协定的国家的外国人则非外国税额扣除的对象，不论其内容为何，都需双重课税。
欲申请扣抵外国税额时，须于报税时在“外国税额扣除相关明细表”中填入必填事项，并附上“外国所得税已课税的证明文件”。扣抵申报需提交许多文件，计算方式也很复杂，建议没有把握的人可咨询税务代理人（需付费）。
▼参考文章：日本国税厅“与居住者相关的外国税额扣抵”
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1240.htm
（2）扶养扣抵
与日本人相同，纳税人如有符合所得税法中的扣抵对象扶养亲属时，所得扣抵便可扣除一定的金额。即使扶养亲属居住在国外也可扣抵，如有符合条件的人不妨准备好必要的资料申请一下吧！
※扶养扣抵只适用于身份为居住者的外国人（非居住者不得申报）
＜符合扶养亲属的范围＞
・配偶以外的亲属（6代以内的血亲与3代以内的姻亲）、都道府县知事委托养育的儿童（所谓的寄养儿童）与市町村长委托照顾的老人。
※配偶符合配偶扣抵
・由纳税人扶养。
・年度所得38万日元以下。（只有薪资时则为103万日元以下）
・身为蓝色申报人（青色申告者）个人事业员工且一整年都没有薪资收入，或非白色申报人个人事业的员工。
※蓝色申报为在税金计算上给予纳税人优待措置的制度。可使用蓝色申报者为拥有不动产所得、个人事业所得以及山林采伐或买卖事业所得，并得到所属纳税地税务署长批准者。非蓝色申报者即为白色申报人（白色申告者）。
＜符合扣除对象扶养亲属者的范围＞
・扶养亲属中，截至该年12月31日16岁以上者
＜扶养扣抵的金额＞
※2 特定扶养亲属意指扣抵对象扶养亲属中，截至该年12月31日19岁以上未满23岁者。
※3 老人扶养亲属意指扣抵对象扶养亲属中，截至该年12月31日70岁以上者。
※4 同居老亲等意指老人扶养亲属中，纳税人或其配偶者的直系尊亲属（父母、祖父母等）平常与纳税人或其配偶者同居者。
※5 关于同居老亲等的“同居”定义，因治疗疾病住院导致与纳税者等人分居时，就算分居期间超过1年以上也可视为同居。但如入住老人护理中心时，护理中心即为其居所，不符合同居之定义。
▼参考文章：日本国税厅“扶养扣抵”
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm
为获得扶养扣抵，需于年末调整时提交扶养扣抵申报表（正式名称为“薪资所得者的扶养扣除等（异动）申报表”）给任职公司。基本上需要提出申请的人大多为有薪资收入的公司员工与公务员，但打工族或兼职者也可以申请。公司会分发今年与明年份的2张申请表，两张填好资料后便可提交。如果不了解填写方式的话建议询问公司相关人员。
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