根据日本宪法的规定，纳税是日本国民的义务，而居住在日本的外国人，也同样必须纳税。税金的种类繁多，其中所得税、住民税（居民税）、遗产税、法人税、事业税，都是在日本生活的外国人必须了解的税金。而这次要为各位仔细介绍的，就是对在日本公司上班的人而言，可以说是息息相关的“住民税”。
在日本工作的外国人一定要知道！什么是“住民税”？
○住民税简介
日本的税金总共有50种左右，例如向中央缴纳的“国税”，向地方政府缴纳的“地方税”，由纳税人直接缴纳的“直接税”，以及间接缴纳的“间接税”等。其中，“住民税”是按照收入来征收的税金，无论你的国籍是什么，都必须向日本国内居住地的地方政府缴纳。地方政府会运用住民税来提供行政服务，其中包括了“都道府县民税”和“市町村民税”两种税金。另外还有以法人为课税对象的“法人住民税”，不过本文只针对以个人为对象的“个人住民税”加以解说。
〇哪些人需要缴“住民税”？
即使是外国人，只要在日本工作，并且收入超过一定金额，就有义务缴纳住民税。具有纳税义务的人可分为两种，第一种是在该年度1月1日前，已经持续在日本生活1年以上的人，第二种则是“居住者”。“居住者”指的是永住者（拥有日本国籍，或过去10年内，在日本拥有住所、居所的期间，合计5年以上者）及非永住者（没有日本国籍，且过去10年内，在日本拥有住所、居所的期间，合计5年以下，且不属于非居住者）。
住民税会在每年1月1日，由纳税义务人住所所在地的市区町村征收，年度税额会根据前年度的所得计算，因此刚来日本第一年，或者在日本国内并无住所的外国人，又或者是没有所得的学生等，都不必缴纳住民税。
必须留意的是，即使预定在1月2日之后离开日本，只要前年度有收入，仍有缴纳住民税的义务。
〇如何缴纳住民税？
住民税的缴纳方式有两种，分别是从每月薪水中预扣的“特别征收”，以及自行缴纳的“普通征收”。根据规定，公司若向受雇人支付一定金额以上的薪资，则有义务从薪水中预扣住民税等税金；因此，如果你是上班族或打工族等薪资所得领取人，就不必自己处理纳税手续。
各地方政府会根据纳税义务人前年度的收入，计算出住民税的金额，再通知纳税义务人的公司。接着公司会根据通知，从薪资中预扣住民税。一般而言，纳税人必须在6月到隔年5月之间，每月分期缴纳根据前年度收入所计算的住民税。
如果是自雇者，或者目前没工作但前年度有收入的人，则是普通征收的适用对象，必须按照市区町村寄送的纳税通知，一次缴清或分4期缴纳住民税。除了邮局与金融机关外，也可以到便利商店缴交。
住民税Q & A
接下来就通过Q & A的方式，让各位进一步了解住民税的细节。
Q1. 住民税的计算区间
A. 1月1日到12月31日
Q2. 住民税如何计算？
A. 住民税的纳税额，是由你本年度1月1日时的住所所在地，根据你前年度1月1日到12月31日之间的所得，计算出“所得部分税额”及“均等部分税额”后相加而成。
所得部分 [课税所得额* (根据前年度所得额计算) ×税率10%]
＋
均等部分 (对所有纳税人征收固定金额)
“所得部分”指的是根据所得多少而负担的税额，税率为10%（市町村民税6%加上都道府县民税4%）
※日本各地大致上都为10%，但有些地方政府会采用不同税率。
“均等部分”则与所得多少无关，大致上都为5,000日元（市町村民税3,500日元加上都道府县民税1,500日元）。
※为了提供地方政府作为防灾之用，在2014年到2023年的10年之间，都道府县民税及区市町村民税分别加征500日元，合计为1,000日元。
*课税所得额的计算公式
课税所得额＝收入－收入扣除额(薪资所得扣除额、必要费用)－所得扣除**
**所得扣除是指可以从所得额中扣除的项目，住民税中总共有基本扣除、扶养扣除、社会保险费扣除、生命保险费扣除等13种。并非所有人都可以适用所得扣除，在适用上必须符合一定条件。详情请通过各地方政府的官方网站等方式查询。
Q3. 住民税由谁计算？
A. 住民税是由市区町村公所计算，纳税额决定后，会在每年4～5月，将税额通知单及缴费单寄到你工作的公司。如果是自雇者，则会寄送到家里或者营业处。
都道府县民税及市町村民税，都由各市区町村进行征收，纳税义务人无须自行向都道府县缴纳住民税。
Q4. 按年收入计算的住民税大约多少？
A. 按年收入计算的住民税金额大致如下。
*以下以单身者（无配偶及受扶养者）计算，所得扣除中仅纳入基本扣除。
| 年收入 | 年度税额 | 每月税额 |
|---|---|---|
| 年收入200万日元 | 94,000日元 | 7,833日元 |
| 年收入300万日元 | 164,000日元 | 13,666日元 |
| 年收入400万日元 | 238,000日元 | 19,833日元 |
| 年收入500万日元 | 318,000日元 | 26,500日元 |
是不是缴太多了？扣抵及免缴对象
基本上，只要你是日本的居住者，无论收入来自国内或国外，都会遭到课税。不过海外所得的部分，可能会因国外的税制而遭到课税，要是日本也予以课税，就会造成双重课税的情形。为了避免双重课税，在特定情况下，外国人的住民税可根据规定扣抵或免缴。
1. 国外税额扣抵*
如果在国外有薪资、股息所得等收入，且已于该国缴纳相当于所得税或个人住民税的税金时，则可以在该年度的收得税额中，扣抵已在国外缴纳的税金。如果所得税无法完全扣抵已在国外缴纳的税额，则可以在住民税中扣抵。如果为适用国外税额扣抵的对象，必须自行提出申报。
*有关国外税额扣抵的适用范围等细节，请参阅国税厅网站
2. 租税协定特例*
日本为了避免双重课税，而与其它国家签订了租税协定，在特定情形下，住民税也可以适用其规定。例如实习生、研修生等符合特定要件的情况下，只要向税务署及市町村公所提交“租税协定申请”，即可接受减免。申请必须在每年3月15日前提出，若该年度并未提出申请，则无法予以减免。
*详情请参阅国税厅网站
免缴住民税的条件？
以单身上班族来说，免缴住民税的年收入大致为100万日元左右（各地规定不同）。即使只是打工族，只要年收入超过100万日元，仍有义务缴纳住民税。即使只是打工或兼职，只要有薪资所得，公司就会帮你处理所有手续，个人并没有自行处理的必要。但是，如果你的年收入在103万日元以上，且并未预扣税金时，则必须自行申报所得。由于税金是根据年收入的总额来计算，如果你同时在多处打工，即使每个地方的年收入都在100万日元以下，但只要总额超过100万日元，仍有义务缴纳住民税。
缴纳住民税时的注意事项
原本以特别征收方式缴纳住民税的人，一旦辞去工作，就必须通过普通征收的方式，来缴交尚未缴纳的住民税。有些公司会从薪资或退职金中，预扣尚未缴纳的住民税。在辞去工作前，最好问清楚公司会如何处理住民税。
如果你已经决定离开日本，而且来不及在离开前缴纳住民税，则必须在出境前，指定另一个住在日本的人为“纳税管理人”，并向地方政府提出申请，由他代为处理税金手续。
外国人若未缴交住民税，可能会无法更新居留期限，所以千万一定要记得缴纳。
对于住在日本，而且有工作收入的人而言，“住民税”可以说是息息相关的一环。请参考这篇文章，了解一下住民税的大概内容，在尽纳税义务的同时，也检查一下自己是否多付了不必要的税金吧。
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